India’s GST-revolutie en de impact ervan op de gaming-industrie
In juli 2017 was India getuige van een cruciale transformatie in zijn belastingstructuur met de introductie van de Goods and Services Tax (GST), een stap gericht op het stroomlijnen van het belastingregime in het hele land.
Voor deze belangrijke herziening heeft elke staat binnen het land zijn eigen omzetbelasting geheven, wat leidt tot een doolrine van differentiële tarieven en complexe naleving van het verkeer van goederen binnen de staat.
De GST, verwijzend naar internationale praktijken zoals het btw-stelsel in het Verenigd Koninkrijk, beloofde een uniform belastinglandschap onder het motto “One Nation, One Tax”, de belastingstructuur te vereenvoudigen en de economische efficiëntie te verhogen.
De reis naar GST was niet van de ene op de andere dag; er waren jaren van onderhandelingen en aanpassingen nodig om aan de uiteenlopende eisen van individuele staten te voldoen.
Ten slotte, als uitgangspunt voor alle individuele omzetbelastingen, kwam de GST naar voren als een pan-Indiase heffing, waardoor de manier waarop belastingen in verschillende sectoren werden beheerd, fundamenteel werd gewijzigd, waaronder de dynamische gaming-industrie.
GST Structuur: Een kort overzicht
De GST categoriseerde goederen en diensten in vier primaire tarieven: 0%, 5%, 12% en 18%, waarbij benodigdheden meestal zijn vrijgesteld of gekoppeld aan lagere tarieven, en luxe- en ontsmettengoederen die de hoogste tarieven van 28% of meer aantrekken.
Deze brede classificatie was bedoeld om een billijke belastinguitkering te behouden, waarbij de benodigdheden toegankelijker zijn en luxegoederen een hoger belastingaandeel hebben.
Gaming onder GST: het initiële kader
De gamingsector, divers en snel evoluerend, zag gedifferentieerde GST-toepassingen op basis van de aard van de games. Kansspelen zoals loterijen en casino’s werden belast tegen 28% op de ticketprijs, waardoor ze werden afgestemd op luxe of demerit-goederen.
Omgekeerd werden Real Money Games (RMG) en E-Sports, waar de vaardigheden van spelers de resultaten aanzienlijk beïnvloeden, belast tegen een lager tarief van 18% op Gross Gaming Revenue (GGR), waarbij ze hun onderscheidende aard van pure gokactiviteiten erkenden.
De verschuiving in belastingen: een eengedede wijze van aanpak
Een historische herziening van de GST-regelgeving in september 2023 probeerde uniformiteit over het spelspectrum te brengen, waarbij een belasting van 28% op de ticketprijs werd verplicht voor alle gaming-formulieren waarbij weddenschappen betrokken waren.
Deze verschuiving was gericht op het egaliseren van het speelveld en het anders aanpakken van de complexiteit van het belasten van digitale en fysieke spelplatforms, E-sports, met name vrijgesteld van inzet, behield zijn vorige belastingtarief, wat de genuanceerde benadering van de regering van verschillende gamingmodaliteiten onderstreept.
Retrospectieve belastingheffing en de gevolgen ervan
Voor RMG-bedrijven heeft de bijgewerkte verordening met terugwerkende kracht belasting ingevoerd, waarbij zij de afgelopen zes jaar rekening moesten houden met de differentiële belasting.
De regering rechtvaardigde dit door te stellen dat de nieuwe belastingstructuur altijd van kracht was vanaf het begin van de toepassing van de GST, de kansspelindustrie heeft gehuild en deze zaak naar de hoogste rechtbanken gebracht en verklaard dat de verhuizing onbeantwoord is, vooral omdat toen de nieuwe tarieven werden aangekondigd, er wijzigingen werden aangebracht in de GST-wet om de nieuwe tarieven uit te voeren.
Van de buitenkant lijkt het erop dat de gaming-industrie een sterke zaak heeft.
Deze stap heeft echter de intentie van de overheid onderstreept om naleving af te dwingen en te zorgen voor een billijke belastinginning van alle gaming-verticalen, zij het met aanzienlijke gevolgen voor de financiële planning en activiteiten van de industrie.
Desalniettemin maakt elke retrospectieve belasting alle belanghebbenden duidelijk diep zorgen, met name investeerders, zowel nationaal als internationaal, omdat het twijfels oproept voor de toekomst.
Operationele en nalevingsmandaten
De herziene GST-richtlijnen verduidelijkten ook operationele nuances, zoals de toepasbaarheid van GST alleen bij de eerste storting in de betalingsportemonnee van een speler, waarbij latere transacties binnen het platform werden vrijgesteld. Dit grote voordeel voor de gaming-industrie is niet voldoende benadrukt en is vreemd genoeg verloren gegaan in de furore van de nieuwe tarieven en de fiscale ruling met terugwerkende kracht.
Bovendien verplichtte het formele GST-registratie voor alle online gaming-exploitanten, ongeacht hun geografische locatie, waardoor het regelgevingskader rond de ontluikende online gaming-sector werd aangescherpt.
Ahead: een lopende recensie
De regering erkent het dynamische karakter van de kansspelindustrie en de uitdagingen van het doorvoeren van brede belastinghervormingen en heeft zich ertoe verbonden de nieuwe regelgeving zes maanden na de implementatie te herzien.
Deze bereidheid om het beleid aan te passen en te verfijnen weerspiegelt een goed begrip van de noodzaak van een evenwichtige aanpak die zowel de regelgevingsdoelstellingen als de groei van de sector ondersteunt.
Dit is nu echter vertraagd met de aankondiging van de Nationale Verkiezingen van over april tot 1 juni 2024 (die toch moesten worden verwacht), dus elke GST-evaluatie zal plaatsvinden na de verkiezingen.
Conclusie: Navigeren door het nieuwe normaal
De invoering van GST en de daaropvolgende aanpassingen in de kansspelsector markeren een belangrijk hoofdstuk in de economische hervormingen van India, met als doel een transparant, uniform en rechtvaardig belastingstelsel te bevorderen.
Voor de game-industrie vertegenwoordigen deze veranderingen zowel uitdagingen als kansen terwijl het door het nieuwe belastinglandschap navigeert en ernaar streeft om bedrijfsmodellen af te stemmen op nalevingsvereisten en te blijven innoveren en te entertainen.
Naarmate de sector zich blijft ontwikkelen, zal de wisselwerking tussen beleid, industriële praktijken en betrokkenheid van spelers ongetwijfeld de komende jaren vormgeven.
